Căn cứ pháp luật
Quy định về giảm trừ chi phí y tế và giáo dục khi tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương được nêu tại khoản 2 Điều 49 của Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Nghị định này quy định cơ chế giảm trừ thu nhập tính thuế dành cho các cá nhân cư trú.
Minh họa: Lao động & việc làm — Ảnh: United States Internal Revenue Service · Public domain
Phạm vi giảm trừ chi phí y tế và giáo dục
Cá nhân cư trú được pháp luật cho phép giảm trừ vào thu nhập tính thuế trước khi xác định thuế phải nộp đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Các khoản chi liên quan đến sức khỏe và đào tạo của bản thân cũng như những người phụ thuộc được hưởng chế độ giảm trừ này.
Cụ thể, chi phí khám bệnh và chữa bệnh tại các tổ chức y tế trong nước nằm trong danh mục được bảo hiểm y tế chi trả có thể được trừ vào thu nhập, với tổng mức không vượt quá 23 triệu đồng mỗi năm.
Đối với lĩnh vực giáo dục, các khoản chi cho hoạt động đào tạo tại các cơ sở đào tạo trong nước cũng được áp dụng chế độ giảm trừ tương tự, với mức tối đa 24 triệu đồng mỗi năm. Khoản chi này bao hàm học phí tại các bậc học từ giáo dục sơ thẳng, giáo dục cơ bản, giáo dục dạy nghề cho đến giáo dục đại học, tuân theo quy định của pháp luật về lĩnh vực giáo dục và đào tạo.
Hình thức chứng minh chi phí
Để được áp dụng giảm trừ thuế, người nộp thuế phải chuẩn bị và lưu giữ các hóa đơn, chứng từ hợp pháp liên quan đến chi phí y tế và giáo dục mà họ phát sinh. Những tài liệu này cần thể hiện đầy đủ thông tin về người lợi ích (bản thân hoặc người phụ thuộc) để chứng minh tính hợp pháp của khoản chi.
Cần chú ý rằng chỉ những chi phí chưa được thanh toán hoặc bù cấp từ các nguồn khác như quỹ bảo hiểm y tế, ngân sách công hoặc các chương trình bảo hiểm xã hội mới được phép trừ vào thu nhập. Nếu chi phí đã được thanh toán từ các nguồn trên, phần chi phí đó không thể được tính vào lần nữa.
Thủ tục thực hiện giảm trừ
Người nộp thuế cần tuân thủ các bước sau để đăng ký và nhận giảm trừ chi phí:
Trước hết, chuẩn bị đầy đủ và sắp xếp có hệ thống tất cả các tài liệu chứng minh chi phí y tế và giáo dục mà mình đã chi tiêu, bao gồm hóa đơn gốc và các chứng chỉ có liên quan.
Kiểm tra lại tất cả hóa đơn và chứng từ để đảm bảo chúng được cấp cho chính người nộp thuế hoặc người phụ thuộc được nêu tên, và ghi rõ nội dung cũng như giá trị chi phí.
Xác thực rằng các khoản chi này chưa được tài trợ hoặc bù đắp từ các cơ chế bảo vệ xã hội, bảo hiểm hoặc hỗ trợ từ ngân sách nhà nước.
Nếu có nhiều kênh thu nhập từ lương, lương công, cần xác định và chọn một nguồn thu nhập cụ thể để thực hiện đăng ký giảm trừ.
Thực hiện quyết toán thuế hàng năm theo trình tự qui định. Nếu trong năm tính thuế chưa được giảm trừ đủ, có thể yêu cầu giảm trừ bổ sung để hoàn tất trong kỳ quyết toán thường niên, không quá 12 tháng tính từ năm chi phí phát sinh.
Những điểm cần lưu ý
Nội dung trên chỉ cung cấp thông tin chung để người nộp thuế tham khảo, không thay thế cho tư vấn pháp lý chuyên biệt. Trong thực tế, mỗi trường hợp có thể khác biệt tùy theo hoàn cảnh cụ thể của cá nhân, nên người nộp thuế nên liên hệ với cơ quan thẩm quyền hoặc tư vấn chuyên môn để được hướng dẫn chi tiết.
Để đảm bảo quyền lợi khi thực hiện giảm trừ, người nộp thuế phải chuẩn bị kỹ lưỡng hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan, đồng thời tuân thủ đầy đủ các quy định về thời hạn và thủ tục quy định của pháp luật.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
