Cơ sở pháp lý
Thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công được thực hiện theo các văn bản pháp luật sau:
- Luật Quản lý thuế năm 2019: quy định về khai thuế, nộp thuế và trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong việc khấu trừ, khai thuế thay cho người nộp thuế;
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ: quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó ban hành Danh mục hồ sơ khai thuế tại Phụ lục I;
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính: hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ban hành mẫu biểu hồ sơ khai thuế tại Phụ lục II;
- Quyết định 1109/QĐ-BTC ngày 8/5/2026 của Bộ Tài chính: công bố thủ tục hành chính liên quan đến việc khai thuế TNCN quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công.
Tra cứu văn bản gốc và các văn bản hướng dẫn liên quan tại vanban.chinhphu.vn.
Nội dung chi tiết
Đối tượng thực hiện: tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có phát sinh khấu trừ thuế TNCN phải thực hiện khai thuế TNCN theo quý.
Minh họa: Lao động & việc làm — Ảnh: Ministry of Finance of India · GODL-India
Thành phần hồ sơ:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/KK-TNCN theo Phụ lục I — Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II — Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021;
- Phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN theo Phụ lục I — Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 và Phụ lục II — Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Chi tiết nội dung thủ tục được công bố tại Quyết định 1109/QĐ-BTC ngày 8/5/2026 của Bộ Tài chính.
Thủ tục đăng ký chứng từ khấu trừ thuế TNCN được thực hiện riêng theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ.
Minh họa: Lao động & việc làm — Ảnh: Ministry of Finance of India · GODL-India
Quy trình thực hiện
Trình tự thực hiện thủ tục khai thuế TNCN quý như sau:
- Chuẩn bị hồ sơ: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế chuẩn bị hồ sơ khai thuế theo đúng thành phần quy định gồm tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN và Phụ lục mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN.
- Nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan Thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; nếu ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ lễ thì hạn cuối cùng được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
- Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ: Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc được gửi qua đường bưu chính, cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.
- Tiếp nhận, xử lý qua giao dịch điện tử: Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có) được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.
Lưu ý quan trọng
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; nếu trùng ngày nghỉ lễ, hạn nộp được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập đầy đủ tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN và Phụ lục mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN theo đúng biểu mẫu ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Thủ tục đăng ký chứng từ khấu trừ thuế TNCN là thủ tục riêng, thực hiện theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ.
- Người nộp thuế nên theo dõi văn bản mới nhất tại vanban.chinhphu.vn để cập nhật kịp thời các quy định sửa đổi, bổ sung.
- Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế ý kiến tư vấn pháp lý cho vụ việc cụ thể. Để được hướng dẫn chi tiết, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan Thuế quản lý.
