Cơ sở pháp lý
Ngành, nghề được hưởng ưu đãi trong việc tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Các quy định này xác định phạm vi áp dụng và danh mục các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, đầu tư được Nhà nước khuyến khích thông cơ chế ưu đãi thuế.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Wim accountants · CC BY-SA 4.0
Danh sách ngành nghề được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Lĩnh vực công nghệ và đổi mới sáng tạo
Hoạt động nghiên cứu, phát triển và triển khai ứng dụng các giải pháp công nghệ tiên tiến là ngành được ưu đãi. Bao gồm việc đầu tư vào các dự án khởi nghiệp công nghệ, cơ sở ươm tạo công nghệ, cũng như các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao. Bên cạnh đó, sản xuất phần mềm, các sản phẩm bảo đảm an ninh mạng máy tính, cùng những sản phẩm công nghệ số nằm trong danh sách ưu tiên và thiết bị điện tử cũng được hưởng chính sách ưu đãi này.
Sản xuất công nghiệp và sản phẩm hỗ trợ
Hoạt động sản xuất linh kiện công nghiệp thuộc danh mục được ưu tiên phát triển và thỏa mãn các tiêu chuẩn kỹ thuật quốc tế, đặc biệt là tiêu chuẩn áp dụng trong khu vực Châu Âu, được xếp vào ngành ưu đãi. Sản xuất thép chất lượng cao, máy thái và thiết bị tưới canh tác cũng nằm trong danh sách này, góp phần nâng cao năng lực sản xuất nông nghiệp.
Năng lượng sạch và bảo vệ môi trường
Sản xuất điện, nhiệt từ các nguồn tái tạo, phát triển các công nghệ năng lượng sạch hướng đến mục tiêu bảo vệ môi trường được định hướng hưởng ưu đãi. Khoản này cũng bao gồm các dự án sản xuất sản phẩm phục vụ nhu cầu quốc phòng, an ninh quốc gia.
Kết cấu hạ tầng cơ bản
Các dự án xây dựng, quản lý và khai thác các công trình hạ tầng thiết yếu như nhà máy xử lý nước sạch, nhà máy phát điện, cầu vượt, tuyến đường liên tỉnh, sân bay và cảng hàng hải được xem là lĩnh vực ưu đãi.
Nông nghiệp và khoa học công nghệ
Các tổ chức kinh doanh nông nghiệp áp dụng công nghệ tiên tiến, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học công nghệ đều được nhận ưu đãi thuế. Hoạt động chăm sóc, bảo vệ rừng, sản xuất giống mới trong lĩnh vực cây trồng và chăn nuôi, bảo quản, chế biến nông sản và thủy sản cũng được khuyến khích thông cơ chế ưu đãi này.
Dự án đầu tư quy mô lớn
Dự án sản xuất có quy mô vốn đầu tư tối thiểu là 12.000 tỷ đồng và phải đáp ứng những yêu cầu về công nghệ tiên tiến được xếp vào ngành ưu đãi.
Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, tổ chức tài chính
Các doanh nghiệp kinh doanh các dịch vụ hỗ trợ dành riêng cho những công ty vừa và nhỏ được ưu đãi. Quỹ tín dụng nhân dân, các tổ chức cung cấp dịch vụ tài chính vi mô, và các liên hiệp xã hoạt động trong lĩnh vực nông thôn cũng hưởng quyền lợi này.
Điều kiện và yêu cầu thực hiện
Để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải tiến hành xác định rõ ngành, nghề mà mình hoạt động có nằm trong danh sách ưu đãi theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP hay không. Các điều kiện này không chỉ áp dụng khi doanh nghiệp mới được cấp giấy chứng nhận, mà cả trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh.
Trong trường hợp doanh nghiệp là chủ đầu tư dự án, việc giải ngân vốn đầu tư phải được thực hiện theo lịch trình kỹ lưỡng và không được vượt quá mười năm kể từ thời điểm nhà nước cấp Giấy chứng nhận đầu tư chính thức. Nếu vượt quá khoảng thời gian này, doanh nghiệp có thể mất quyền được hưởng ưu đãi.
Quy trình thực hiện và chuẩn bị hồ sơ
Bước đầu tiên là xác định chính xác lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp có phù hợp với danh mục ưu đãi không. Tiếp theo, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ liên quan đến dự án đầu tư, gồm các tài liệu pháp lý, kế hoạch tài chính, và các chứng chỉ liên quan đến công nghệ nếu có.
Sau khi hồ sơ đã hoàn chỉnh, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục đăng ký chính thức tại cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền, thường là Sở Kế hoạch và Đầu tư địa phương hoặc cơ quan đầu tư trung ương, tùy theo phạm vi và tính chất của dự án.
Cuối cùng, bước quan trọng là thực hiện việc giải ngân, sử dụng vốn đầu tư theo đúng kế hoạch đã được phê duyệt, đảm bảo không vượt quá thời hạn quy định và tuân thủ đầy đủ các yêu cầu pháp lý về đầu tư.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
