Cơ sở pháp lý
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP) quy định về hóa đơn điện tử.
Nội dung chi tiết
Theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung tại khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), khi phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai, người bán cần thực hiện các bước điều chỉnh như sau:
| STT | Trường hợp sai sót | Kỳ kê khai | Cách xử lý | Hồ sơ cần lưu trữ |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Sai mã số thuế | Xác định kỳ thuế đã kê khai | Lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế, khai bổ sung | Hóa đơn gốc, hóa đơn điều chỉnh |
| 2 | Sai tên hàng hóa, đơn vị tính, địa chỉ | Kỳ hiện tại hoặc điều chỉnh hồ sơ | Điều chỉnh thông tin, không phát sinh thuế | Hóa đơn gốc, biên bản |
| 3 | Sai số lượng, đơn giá | Kỳ sai sót | Kê khai bổ sung kỳ sai | Tờ khai bổ sung, giải trình |
| 4 | Sai tiền thuế GTGT đầu ra | Kỳ sai sót | Kê khai bổ sung kỳ bị sai | Hồ sơ khai bổ sung |
| 5 | Sai thuế GTGT đầu vào khấu trừ | Kỳ sai sót | Kê khai bổ sung kỳ bị sai | Hóa đơn, tờ khai bổ sung |
| 6 | Sai thuế suất | Kỳ sai sót | Xuất hóa đơn điều chỉnh và khai bổ sung | Hồ sơ thuế liên quan |
| 7 | Hàng bán bị trả lại | Kỳ hiện tại | Lập hóa đơn điều chỉnh giảm | Biên bản trả hàng, hóa đơn |
| 8 | Giảm giá sau bán hàng | Kỳ hiện tại | Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm | Chính sách giảm giá |
| 9 | Chiết khấu thương mại cuối kỳ | Kỳ hiện tại | Lập hóa đơn điều chỉnh | Bảng đối chiếu doanh số |
| 10 | Quyết toán giảm/tăng giá trị hợp đồng | Kỳ hiện tại | Xuất hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm | Hồ sơ quyết toán |
| 11 | Điều chỉnh khối lượng nghiệm thu | Kỳ hiện tại | Kê khai theo hóa đơn điều chỉnh | Biên bản nghiệm thu |
| 12 | Sai nhưng không làm thay đổi số thuế phải nộp | Có thể không bổ sung thuế | Lưu hồ sơ giải trình | Hồ sơ gốc |
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Xác định loại sai sót và kỳ kê khai liên quan.
- Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định.
- Bước 3: Ghi rõ thông tin điều chỉnh/thay thế trên hóa đơn.
- Bước 4: Ký số trên hóa đơn điều chỉnh/thay thế và gửi cho người mua.
- Bước 5: Lưu trữ hồ sơ liên quan theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Public domain
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
