Cơ sở pháp lý
Căn cứ theo khoản 2 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT tháng 7/2026 chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (tức thứ năm ngày 20/8/2026).
Nội dung chi tiết
Người nộp thuế có thể tham khảo cách lập tờ khai thuế GTGT tháng 7/2026 trên phần mềm HTKK như sau:
Chỉ tiêu [21]: Nếu không phát sinh thì Tick vào đây (Dù DN không phát sinh gì thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT và click vào đây).
Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Chỉ tiêu này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước chuyển sang (Phần mềm sẽ tự động cập nhật).
Kê khai hóa đơn đầu vào:
- Chỉ tiêu [23]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
- Chỉ tiêu [23a]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu: Là giá trị của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu trong kỳ chưa có thuế GTGT (giá tính thuế lấy trên tờ khai hải quan).
- Chỉ tiêu [243]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu: Là số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu trong kỳ (Tổng hợp từ giấy nộp tiền thuế GTGT ở khâu nhập khẩu).
- Chỉ tiêu [25]: Tổng số GTGT được khấu trừ kỳ này: Là tổng số tiền thuế GTGT mua vào trong kỳ đủ điều kiện được khấu trừ.
Kê khai hóa đơn đầu ra:
- Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT: Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu [29]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%: Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 0%.
- Chỉ tiêu [30] và [31]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%: Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 5% và Tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu [32] và [33]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%: Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 10% và Tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu [32a]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế: Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Các chỉ tiêu từ [34] đến [43] sẽ được phần mềm tự động cập nhật. Chỉ tiêu [40b] áp dụng đối với trường hợp NNT thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư thì lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư.
Chỉ tiêu [42]: Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn: Là số thuế GTGT thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và pháp luật về quản lý thuế. Số liệu tại chỉ tiêu [42] phải nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tại chỉ tiêu [41].
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK => Chọn mục thuế giá trị gia tăng rồi chọn “mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).
- Bước 2: Chọn kỳ khai thuế theo tháng, chọn Phụ lục (nếu có) sau đó tiếp tục chọn Đồng ý.
- Bước 3: Điền tờ khai thuế giá trị gia tăng (Mẫu 01/GTGT) theo hướng dẫn ở trên.
- Bước 4: Sau khi hoàn thiện tờ khai 01/GTGT, kiểm tra lại thông tin và nộp tờ khai theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Cần lưu ý rằng nếu không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT. Thời hạn nộp tờ khai là ngày 20/8/2026. Các chỉ tiêu cần kê khai phải chính xác để tránh rủi ro về thuế và các vấn đề pháp lý liên quan. Tài liệu cần chuẩn bị bao gồm hóa đơn đầu vào, đầu ra và các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: 中国民用航空局 · Public domain
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
