Chính sách ưu đãi thuế nhập khẩu hàng hóa có xuất xứ từ Lào

Cơ sở pháp lý

1. Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016 (số 107/2016/QH13), quy định nguyên tắc áp dụng thuế suất ưu đãi, ưu đãi đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ quốc gia, nhóm quốc gia có thỏa thuận ưu đãi với Việt Nam.

2. Nghị định của Chính phủ quy định biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt thực hiện Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA), trong đó quy định thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ ASEAN.

3. Nghị định của Chính phủ về ưu đãi thuế nhập khẩu hàng hóa có xuất xứ từ Lào, quy định Danh mục hàng hóa tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định được áp dụng mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ưu đãi hơn so với quy định chung.

4. Nghị định 122/2016/NĐ-CP ngày 01/9/2016 của Chính phủ về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch.

5. Thông tư 65/2017/TT-BTC ngày 27/6/2017 của Bộ Tài chính quy định về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Nội dung chi tiết

Hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ Lào thuộc Danh mục tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định của Chính phủ về ưu đãi thuế nhập khẩu hàng hóa xuất xứ từ Lào được áp dụng mức thuế suất nhập khẩu bằng 50% thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Biểu thuế ATIGA. Đây là cơ chế ưu đãi đặc thù, thể hiện sự ưu tiên của Việt Nam đối với hàng hóa có nguồn gốc từ Lào trong khuôn khổ hợp tác kinh tế thương mại song phương.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Ministry of Finance of India · GODL-India

Trong trường hợp thuế suất theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ATIGA cao hơn thuế suất theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN) đối với cùng một mặt hàng, thì hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ Lào được áp dụng mức thuế suất giảm 50% theo thuế suất nhập khẩu ưu đãi MFN. Quy định này bảo đảm doanh nghiệp luôn được hưởng mức ưu đãi có lợi nhất trong hai phương án tính thuế, tránh trường hợp mức ưu đãi ATIGA thấp hơn mức giảm 50% theo thuế suất MFN.

Điều kiện để được hưởng ưu đãi gồm: hàng hóa phải có xuất xứ từ Lào và thuộc Danh mục tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định; hàng hóa được nhập khẩu, vận chuyển trực tiếp từ Lào đến Việt Nam theo đúng quy định; doanh nghiệp phải xuất trình Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ, còn hiệu lực theo quy định của pháp luật về xuất xứ hàng hóa.

Khi làm thủ tục hải quan, doanh nghiệp khai báo trên tờ khai hải quan theo mức thuế suất ưu đãi đặc biệt và nộp bộ hồ sơ chứng từ gồm tờ khai hải quan, Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O), hóa đơn thương mại, vận đơn và các chứng từ khác theo quy định. Cơ quan hải quan sẽ kiểm tra, đối chiếu để xác định mức thuế áp dụng cho lô hàng.

Chính sách ưu đãi thuế nhập khẩu tạo lợi thế cạnh tranh đáng kể cho doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ Lào, giảm chi phí thuế trong giá thành sản phẩm, khuyến khích mở rộng giao thương giữa Việt Nam và Lào, góp phần thúc đẩy hợp tác kinh tế, đầu tư giữa hai nước.

Quy trình thực hiện

1. Kiểm tra hàng hóa dự kiến nhập khẩu có thuộc Danh mục hàng hóa ưu đãi tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định của Chính phủ hay không.
2. Xác định xuất xứ hàng hóa và chuẩn bị Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ, còn hiệu lực do cơ quan có thẩm quyền của Lào cấp theo quy định.
3. Kiểm tra điều kiện vận chuyển trực tiếp từ Lào đến Việt Nam, đảm bảo quá trình vận chuyển và giao nhận đáp ứng đầy đủ yêu cầu để được hưởng ưu đãi.
4. Khai báo mức thuế suất ưu đãi đặc biệt trên tờ khai hải quan điện tử, lựa chọn đúng cơ chế ưu đãi theo quy định của Nghị định về ưu đãi thuế nhập khẩu hàng hóa xuất xứ từ Lào.
5. Nộp bộ hồ sơ chứng từ theo yêu cầu tại cơ quan hải quan nơi làm thủ tục, gồm tờ khai hải quan, C/O, hóa đơn thương mại, vận đơn và chứng từ liên quan khác.
6. Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh xuất xứ và điều kiện ưu đãi để đối chiếu, giải trình khi cơ quan hải quan kiểm tra sau thông quan hoặc thanh tra, kiểm tra thuế.

Lưu ý quan trọng

Ưu đãi thuế nhập khẩu chỉ áp dụng đối với hàng hóa có xuất xứ từ Lào, thuộc Danh mục tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Hàng hóa không thuộc Danh mục hoặc không đáp ứng điều kiện sẽ phải áp dụng thuế suất theo quy định chung.

Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) phải hợp lệ, đúng mẫu, do cơ quan có thẩm quyền của Lào cấp và còn hiệu lực tại thời điểm yêu cầu hưởng ưu đãi. C/O sai sót, bị tẩy xóa hoặc hết hiệu lực sẽ làm lô hàng không đủ điều kiện hưởng ưu đãi.

Khai báo sai thuế suất, sai xuất xứ hoặc thiếu chứng từ có thể khiến doanh nghiệp bị ấn định thuế bổ sung, phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan và thuế theo quy định của pháp luật.

Thuế suất ưu đãi có thể được sửa đổi, bổ sung theo các văn bản mới của Chính phủ hoặc theo thỏa thuận quốc tế. Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên quy định hiện hành trước khi tính toán và khai báo thuế.

Trước khi thực hiện nhập khẩu, doanh nghiệp nên tham vấn cơ quan hải quan nơi dự kiến làm thủ tục hoặc đại lý hải quan chuyên nghiệp để được hướng dẫn chính xác về điều kiện, hồ sơ và quy trình hưởng ưu đãi.

Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ, có hệ thống toàn bộ hồ sơ, chứng từ liên quan đến lô hàng hưởng ưu đãi trong thời hạn theo quy định để phục vụ việc đối chiếu, kiểm tra của cơ quan hải quan và cơ quan thuế khi có yêu cầu.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.