Cơ sở pháp lý
Chi cục Thuế khu vực IV ban hành Công văn 1258/CCTKV04-QLDN1 năm 2025 về áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Căn cứ vào Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/9/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Các điều luật, nghị định, thông tư liên quan bao gồm:
- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ.
- Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/9/2014 của Bộ Tài chính.
- Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.
- Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính.
Nội dung chi tiết
Công văn trả lời vướng mắc của Công ty TNHH Mainetti (Việt Nam) về việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo quy định tại khoản 5 Điều 18 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Dự án đầu tư độc lập với dự án doanh nghiệp đang hoạt động, có Giấy chứng nhận đầu tư từ ngày 01/01/2014.
- Dự án đầu tư mới không bao gồm các trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, hoặc chuyển đổi chủ sở hữu.
Tại khoản 3 Điều 20, quy định về miễn, giảm thuế TNDN cho dự án đầu tư mới như sau:
- Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới.
- Địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi được quy định cụ thể.
Các quy định về thời gian miễn, giảm thuế và thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN cũng được nêu rõ trong các điều luật liên quan.
Quy trình thực hiện
- Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế.
- Doanh nghiệp kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra và xác nhận các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế.
- Trong trường hợp không đảm bảo các điều kiện, cơ quan thuế sẽ xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.
Lưu ý quan trọng
Các rủi ro liên quan đến việc không đáp ứng đủ điều kiện để áp dụng ưu đãi thuế có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và xử phạt. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ tài liệu chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi thuế và theo dõi thời hạn miễn, giảm thuế để tránh mất quyền lợi. Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Jaggery · CC BY-SA 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
