Danh sách Công văn do Tổng cục Thuế ban hành trong tháng 10/2020

Cơ sở pháp lý

Các văn bản hướng dẫn do Tổng cục Thuế ban hành trong tháng 10/2020 gồm:

• Công văn 4601/TCT-KK ngày 29/10/2020 về kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh;

• Công văn 4590/TCT-DNNCN ngày 28/10/2020 về chính sách giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài;

• Công văn 4585/TCT-KK ngày 28/10/2020 về hoàn tiền sử dụng đất;

• Công văn 4554/TCT-DNL ngày 26/10/2020 về hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân;

• Công văn 4553/TCT-DNNCN ngày 26/10/2020 về chính sách thuế TNCN;

• Công văn 4518/TCT-CS ngày 21/10/2020 về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp;

• Công văn 4433/TCT-CS ngày 21/10/2020 về chính sách thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư;

• Công văn 4408/TCT-KK ngày 19/10/2020 về khai, tính nộp thuế GTGT;

• Công văn 4401/TCT-PC ngày 19/10/2020 về xử phạt vi phạm hành chính;

• Công văn 4387/TCT-CS ngày 16/10/2020 về chính sách thu tiền thuê đất;

• Công văn 4281/TCT-DNL ngày 12/10/2020 hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử;

• Công văn 4223/TCT-DNNCN ngày 07/10/2020 về việc xác định ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước để hoàn thuế thu nhập cá nhân theo thời hạn 10 năm;

• Công văn 4218/TCT-DNNCN ngày 06/10/2020 về hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công;

• Công văn 4217/TCT-DNNCN ngày 06/10/2020 về hướng dẫn chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với khoản bồi thường cho người lao động;

• Công văn 4182/TCT-KK ngày 05/10/2020 về xử lý số tiền thuế nộp thừa;

• Công văn 4160/TCT-CS ngày 02/10/2020 về kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn bị bỏ sót;

• Công văn 4129/TCT-CS ngày 01/10/2020 về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp;

• Công văn 4122/TCT-CS ngày 01/10/2020 về hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số của nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có phát sinh thu nhập từ Việt Nam.

Nội dung chi tiết

Trong tháng 10/2020, Tổng cục Thuế đã ban hành một loạt công văn hướng dẫn nhằm tháo gỡ vướng mắc, định hướng việc thực hiện chính sách thuế cho người nộp thuế trên toàn quốc. Nội dung các công văn tập trung vào các nhóm vấn đề chính sau đây.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Images_of_Money's profile · CC BY 2.0

Về thuế giá trị gia tăng (GTGT), Tổng cục Thuế hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh vãng lai ngoại tỉnh (Công văn 4601/TCT-KK), thủ tục khai, tính nộp thuế GTGT (Công văn 4408/TCT-KK) và xử lý đối với trường hợp hoá đơn bị bỏ sót (Công văn 4160/TCT-CS). Các hướng dẫn này giúp doanh nghiệp xác định đúng nơi kê khai, thời điểm kê khai và trách nhiệm nộp thuế phát sinh.

Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Tổng cục Thuế hướng dẫn chính sách giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài (Công văn 4590/TCT-DNNCN), chính sách khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (Công văn 4553/TCT-DNNCN), hoàn thuế TNCN đối với tổ chức trả thu nhập (Công văn 4218/TCT-DNNCN) và xử lý thuế đối với khoản bồi thường cho người lao động (Công văn 4217/TCT-DNNCN). Đặc biệt, Công văn 4223/TCT-DNNCN hướng dẫn xác định ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước để hoàn thuế TNCN theo thời hạn 10 năm, là căn cứ quan trọng để người nộp thuế bảo đảm quyền lợi hoàn thuế.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các Công văn 4518/TCT-CS và 4129/TCT-CS hướng dẫn chính sách thuế TNDN áp dụng cho từng trường hợp cụ thể; Công văn 4433/TCT-CS làm rõ chính sách thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư. Ngoài ra, Công văn 4387/TCT-CS hướng dẫn chính sách thu tiền thuê đất, Công văn 4585/TCT-KK hướng dẫn hoàn tiền sử dụng đất — hỗ trợ doanh nghiệp và người dân xác định nghĩa vụ tài chính về đất đai.

Về thủ tục hành chính, Công văn 4281/TCT-DNL hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử, Công văn 4401/TCT-PC liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, Công văn 4182/TCT-KK hướng dẫn xử lý số tiền thuế nộp thừa và Công văn 4122/TCT-CS hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số của nhà cung cấp ở nước ngoài. Các công văn này có ý nghĩa định hướng cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế, đồng thời bảo đảm quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.

Quy trình thực hiện

1. Truy cập Cổng thông tin điện tử của Chính phủ tại địa chỉ vanban.chinhphu.vn hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) để tra cứu toàn văn các công văn nêu trên theo số hiệu, ngày ban hành.
2. Xác định công văn liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và sắc thuế của doanh nghiệp (GTGT, TNCN, TNDN, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất…) trong danh sách nêu tại mục Cơ sở pháp lý.
3. Đọc kỹ nội dung hướng dẫn tại công văn, đối chiếu với tình huống thực tế phát sinh tại đơn vị để xác định đúng nghĩa vụ kê khai, khấu trừ, hoàn thuế hoặc xử lý vi phạm.
4. Liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế tỉnh/thành phố hoặc Chi cục Thuế) để được hướng dẫn cụ thể nếu có vướng mắc trong quá trình áp dụng.
5. Theo dõi thường xuyên các công văn, thông tư, nghị định mới ban hành để cập nhật kịp thời, vì các hướng dẫn có thể được thay thế hoặc bổ sung theo tình hình thực tế.

Lưu ý quan trọng

Công văn của Tổng cục Thuế là văn bản hành chính hướng dẫn, không phải là văn bản quy phạm pháp luật; do đó nội dung chỉ có giá trị áp dụng cho từng trường hợp cụ thể và phải phù hợp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành.

Người nộp thuế cần đối chiếu công văn với văn bản pháp luật gốc đang có hiệu lực tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế, đồng thời kiểm tra xem công văn có bị thay thế, bãi bỏ hoặc sửa đổi bởi văn bản mới hơn hay không.

Việc áp dụng sai quy định về kê khai, khấu trừ, hoàn thuế có thể dẫn đến truy thu, phạt vi phạm hành chính hoặc ảnh hưởng đến quyền lợi của người nộp thuế. Trước khi thực hiện, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của cơ quan thuế quản lý hoặc chuyên gia tư vấn thuế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.