Cơ sở pháp lý
Điểm mới về khai thuế TNDN tại Thông tư 89/2026/TT-BTC được ban hành ngày 10/8/2026, theo Công văn 5746/CT-CS của Cục Thuế. Thông tư này quy định các điều khoản liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thay đổi một số quy định tại Điều 21.
Nội dung chi tiết
Thông tư 89/2026/TT-BTC có những điểm mới quan trọng về khai thuế TNDN như sau:
- Kỳ tính thuế TNDN: Quy định cụ thể về kỳ tính thuế TNDN.
- Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, với bổ sung cho các trường hợp khai thuế TNDN theo lần phát sinh, đặc biệt là đối với hoạt động bán, bán đấu giá bất động sản và chia lợi tức cho tổ chức đầu tư của Quỹ đầu tư chứng khoán:
- Đối với tài sản bảo đảm là bất động sản, người nộp thuế phải khai với cơ quan thuế nơi có bất động sản.
- Đối với tài sản bảo đảm khác và hoạt động chia lợi tức, khai với cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.
- Tính thuế, quyết toán thuế: Hướng dẫn quy tắc xác định chi phí để phân bổ trong trường hợp đơn vị phụ thuộc có nhiều hoạt động kinh doanh. Chi phí để xác định tỷ lệ phân bổ là toàn bộ chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Đối với cơ sở sản xuất trong giai đoạn đầu tư, chưa phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, không phải phân bổ thuế.
- Hồ sơ khai thuế TNDN: Sửa đổi quy định về nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, tách riêng báo cáo này khỏi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN do thời hạn nộp khác nhau. Việc nộp báo cáo này sẽ tuân theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
- Mẫu biểu hồ sơ khai thuế TNDN: Cần tham khảo chi tiết về mẫu biểu hồ sơ khai thuế TNDN tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Xác định kỳ tính thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế, bao gồm các tài liệu cần thiết theo quy định.
- Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng quy định về thời hạn và địa điểm.
- Bước 4: Đối với người nộp thuế có giao dịch liên kết, tách riêng Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia và nộp theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Basher Eyre · CC BY-SA 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
