Cơ sở pháp lý
Tại Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định bổ sung thu nhập của doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng vào nhóm được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Nội dung chi tiết
Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế TNDN. Cụ thể như sau:
- Tổng doanh thu năm để xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng miễn thuế TNDN bao gồm tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác theo Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
- Trong trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng, tổng doanh thu kỳ tính thuế được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế chia cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế nhân với 12 tháng. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề, thời gian hoạt động sẽ được tính đủ tháng.
- Doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 01 tỷ đồng sẽ không phải tạm nộp thuế TNDN. Nếu tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 01 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN theo quy định mà không phải tính tiền chậm nộp.
- Quy định miễn thuế không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện miễn thuế.
Xem chi tiết tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2026.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Doanh nghiệp xác định tổng doanh thu năm của mình từ các hoạt động kinh doanh.
- Bước 2: Doanh nghiệp kiểm tra thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề để xác định cách tính tổng doanh thu.
- Bước 3: Nếu doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 01 tỷ đồng, doanh nghiệp không cần tạm nộp thuế TNDN.
- Bước 4: Kết thúc kỳ tính thuế, doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN nếu tổng doanh thu thực tế vượt 01 tỷ đồng.
- Bước 5: Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định về miễn thuế không áp dụng cho công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện miễn thuế.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Basher Eyre · CC BY-SA 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
