Căn cứ pháp lý
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, Điều 11, Khoản 2 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, Điều 49, Khoản 2 quy định cho phép người nộp thuế được trừ khỏi thu nhập chịu thuế những khoản tiền dùng cho chữa trị bệnh tật cũng như chi phí học tập và đào tạo của bản thân hoặc người phụ thuộc.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Office of Congressman Duncan D. Hunter · Public domain
Các loại chi phí được hưởng ưu đãi thuế
Theo quy định của pháp luật hiện hành, cá nhân có mức sống bình thường trong nước được phép giảm trừ nghĩa vụ thuế đối với hai nhóm chi tiêu chính. Thứ nhất là những khoản phí phát sinh từ dịch vụ khám chữa bệnh tại các tổ chức y tế hợp pháp trên lãnh thổ Việt Nam, với mức tối đa không vượt quá 23 triệu đồng trong một năm dương lịch. Thứ hai là những khoản tiền dành cho việc học hành và bồi dưỡng kiến thức tại các cơ sở đào tạo được công nhận, bao gồm các bậc học từ mầm non đến đại học cũng như các khóa đào tạo nghề, với giới hạn không quá 24 triệu đồng hàng năm.
Khi kết hợp cả hai hạng mục này, tổng mức giảm trừ tối đa mà người nộp thuế có thể hưởng lợi lên tới 47 triệu đồng mỗi năm, miễn là các yêu cầu pháp lý được thỏa mãn đầy đủ.
Điều kiện và yêu cầu để áp dụng giảm trừ
Để có thể sử dụng quyền lợi này, các chi tiêu phải được chứng minh bằng những giấy tờ và hóa đơn có giá trị pháp lý, được cấp bởi các cơ sở y tế hoặc giáo dục đã được phê duyệt. Những tài liệu này phải ghi rõ tên, địa chỉ hoặc mã số thuế của người chi tiêu hoặc các thành viên được họ chu cấp.
Một điều kiện quan trọng nữa là những khoản chi này phải hoàn toàn do chính người nộp thuế hoặc những người mà họ chịu trách nhiệm hỗ trợ đứng ra thanh toán. Nếu như chi phí đã được thanh toán hoặc bù đắp từ các nguồn khác như hỗ trợ chính phủ, quỹ bảo hiểm y tế, các chương trình trợ cấp hay các khoản tài trợ khác, thì phần chi phí đó sẽ không được công nhận để giảm trừ thuế.
Các bước tiến hành quyết toán
Khi chuẩn bị nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần thực hiện một quy trình gồm nhiều giai đoạn. Đầu tiên, phải thu thập đầy đủ tất cả giấy tờ chứng minh chi tiêu cho y tế và giáo dục trong năm tính thuế, bao gồm cả những tài liệu phụ lục kèm theo.
Tiếp theo, cần đảm bảo rằng mỗi hóa đơn hay chứng từ đều có ghi chép đầy đủ nhân dân sự của người chi tiêu chính hoặc những người được họ hỗ trợ. Thông tin này là cơ sở để cơ quan thuế xác nhận tính hợp pháp của yêu cầu giảm trừ.
Bước thứ ba là kiểm tra lại từng khoản chi, đảm bảo không có phần nào đã được bù đắp hay thanh toán qua những nguồn khác, kể cả bảo hiểm hoặc những chương trình hỗ trợ công cộng. Cuối cùng, khi chuẩn bị hồ sơ khai thuế, người nộp thuế phải đính kèm toàn bộ giấy tờ gốc hoặc bản sao được chứng thực để cơ quan thuế thẩm định.
Xử lý trong các trường hợp đặc biệt
Nếu người nộp thuế đã nộp quyết toán trong năm nhưng chưa sở hữu đầy đủ các hóa đơn và chứng từ liên quan, cơ quan thuế vẫn có quyền tiến hành điều chỉnh lại số thuế phải nộp theo những điều khoản của luật quản lý thuế. Tuy nhiên, việc điều chỉnh này sẽ tuân theo những qui định về hạn chế thời gian và thủ tục được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật.
Người nộp thuế cần lưu ý rằng chỉ những chi phí có hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp mới được công nhận. Do đó, nên lưu giữ kỹ lưỡng những tài liệu này trong suốt quá trình nộp và quyết toán thuế để tránh những phiền phức sau này.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
