Cơ sở pháp lý
Dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến. Nghị định này quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Nội dung chi tiết
Dự thảo Nghị định sửa đổi quy định về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP như sau:
- Doanh nghiệp được trừ các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) với mức tối đa không quá 200% chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế.
- Khoản chi phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.
- Đối với các khoản chi mua sản phẩm từ người sản xuất, hộ gia đình, cá nhân, phải có chứng từ chi trả tiền và bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ.
- Các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp cụ thể.
- Doanh nghiệp có thể tính vào chi phí được trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên.
- Trường hợp chưa thanh toán nhưng ghi nhận chi phí, doanh nghiệp vẫn được tính vào chi phí được trừ, nhưng phải điều chỉnh giảm chi phí nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi thanh toán.
Quy trình thực hiện
- Doanh nghiệp cần xác định các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chuẩn bị hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho các khoản chi.
- Đối với các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên, đảm bảo thanh toán không dùng tiền mặt và có chứng từ thanh toán.
- Ghi nhận các khoản chi vào sổ sách kế toán theo quy định.
- Trong trường hợp chưa thanh toán, ghi nhận chi phí và chuẩn bị điều chỉnh nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi thanh toán.
Lưu ý quan trọng
Các doanh nghiệp cần lưu ý về rủi ro liên quan đến việc không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, có thể dẫn đến việc không được trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế. Đồng thời, cần chuẩn bị đầy đủ tài liệu chứng minh cho các khoản chi để tránh bị xử phạt trong quá trình kiểm tra thuế. Thời hạn thực hiện các quy định này cần được theo dõi để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Jaggery · CC BY-SA 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
