Giảm 30% thuế thu nhập cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp trong kỳ tính thuế 2026-2027

Cơ sở pháp lý

1. Nghị quyết của Quốc hội về chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong các kỳ tính thuế năm 2026, 2027 (ban hành năm 2026).

2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung nhiều lần, quy định về đối tượng nộp thuế, căn cứ tính thuế và các trường hợp được giảm thuế.

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 được sửa đổi, bổ sung nhiều lần, quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh.

4. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về kê khai thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế và trách nhiệm của người nộp thuế khi áp dụng chính sách ưu đãi, giảm thuế.

5. Nghị định của Chính phủ hướng dẫn thi hành chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân theo Nghị quyết của Quốc hội (căn cứ theo Nghị định ban hành năm 2026).

6. Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn về mẫu biểu, trình tự, thủ tục kê khai và xác định số thuế được giảm theo quy định hiện hành.

Nội dung chi tiết

Theo chính sách hỗ trợ được Quốc hội thông qua và Chính phủ ban hành văn bản hướng dẫn, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Cụ thể, doanh nghiệp được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp phát sinh trong kỳ tính thuế. Đây là chính sách mới nhằm kịp thời hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp và người kinh doanh trước những khó khăn của tình hình kinh tế.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: PattayaPatrol · CC BY-SA 4.0

Đối tượng áp dụng gồm: doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Chính sách chỉ áp dụng cho các đối tượng thuộc diện được giảm theo quy định của văn bản chính thức ban hành, bao gồm cả việc xác định loại hình, phạm vi hoạt động và kỳ tính thuế được hưởng ưu đãi.

Điều kiện áp dụng: doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải đáp ứng các điều kiện theo quy định của văn bản chính thức, như thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, kê khai thuế trung thực và thuộc đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế trong kỳ tính thuế năm 2026, 2027. Trường hợp không đáp ứng điều kiện hoặc không thuộc đối tượng áp dụng thì không được giảm thuế theo chính sách này.

Cách xác định số thuế được giảm: số thuế được giảm bằng 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp) hoặc 30% số thuế thu nhập cá nhân (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) phải nộp phát sinh trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Số thuế phải nộp làm căn cứ tính giảm là số thuế phát sinh theo quy định của pháp luật về thuế, không bao gồm số thuế đã được miễn, giảm theo các chính sách ưu đãi khác nếu văn bản hướng dẫn có quy định.

Về thủ tục hưởng: người nộp thuế tự xác định số thuế được giảm và tự giảm trực tiếp khi kê khai thuế của kỳ tính thuế tương ứng theo mẫu tờ khai do cơ quan thuế ban hành. Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, giám sát sau khi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; trường hợp phát hiện sai sót sẽ ấn định thuế và xử lý theo quy định. Chính sách này góp phần hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh giảm bớt gánh nặng tài chính, duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và thúc đẩy phục hồi kinh tế.

Quy trình thực hiện

1. Xác định đối tượng được giảm thuế: rà soát xem doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng được giảm 30% thuế thu nhập trong kỳ tính thuế năm 2026, 2027 theo văn bản chính thức hay không.
2. Theo dõi văn bản chính thức ban hành: cập nhật Nghị quyết của Quốc hội, Nghị định của Chính phủ, Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn về chính sách giảm thuế để nắm chính xác đối tượng, điều kiện và cách xác định số thuế được giảm.
3. Lập tờ khai thuế theo mẫu: khi kê khai thuế của kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027, người nộp thuế tự xác định số thuế được giảm và tự giảm 30% số thuế phải nộp nếu đủ điều kiện theo quy định.
4. Nộp tờ khai và hồ sơ theo quy định: nộp tờ khai thuế và các tài liệu kèm theo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn luật định, bảo đảm thông tin khai đúng, đủ, trung thực.
5. Theo dõi xử lý của cơ quan thuế: giám sát quá trình tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ của cơ quan thuế; kịp thời giải trình, bổ sung tài liệu khi được yêu cầu để bảo đảm quyền lợi giảm thuế được chấp nhận.
6. Lưu trữ hồ sơ chứng minh quyền giảm thuế: bảo quản tờ khai thuế, chứng từ kế toán, hóa đơn và các tài liệu liên quan theo quy định về lưu trữ hồ sơ để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra.

Lưu ý quan trọng

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế cụ thể là năm 2026 và năm 2027. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần kiểm tra kỹ văn bản chính thức ban hành để xác định chính xác phạm vi áp dụng, tránh nhầm lẫn giữa các kỳ tính thuế hoặc các chính sách ưu đãi khác.

Người nộp thuế chỉ được giảm thuế khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của văn bản hướng dẫn chính thức. Việc xác định điều kiện phải dựa trên tình hình thực tế của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và phải có hồ sơ, chứng từ chứng minh hợp pháp.

Chính sách áp dụng theo nguyên tắc tự khai, tự giảm thuế. Tuy nhiên, cơ quan thuế có quyền kiểm tra, thanh tra sau khi tiếp nhận hồ sơ; nếu phát hiện gian lận, khai sai hoặc không đủ điều kiện, người nộp thuế phải nộp bổ sung số thuế đã giảm và chịu xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Việc được giảm thuế không miễn trừ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đúng hạn phần còn lại. Người nộp thuế vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng thời hạn đối với số thuế không được giảm; chậm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp và xử lý theo quy định.

Các quy định chi tiết về đối tượng, điều kiện, mẫu biểu và trình tự thủ tục có thể được sửa đổi, bổ sung khi văn bản chính thức được ban hành hoặc có văn bản mới thay thế. Người nộp thuế cần thường xuyên cập nhật để áp dụng đúng quy định.

Nội dung bài viết chỉ mang tính tham khảo, không thay thế văn bản pháp luật chính thức. Khi phát sinh vướng mắc, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tổ chức tư vấn pháp lý, kế toán để được hướng dẫn cụ thể theo từng trường hợp.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.