Cơ sở pháp lý
Luật Thuế TNCN 2008 quy định cơ chế và mức thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp.
Luật Thuế TNDN 2008 quy định cơ chế và mức thuế cho doanh nghiệp, tổ chức.
Luật Quản lý thuế 2019 sửa đổi và bổ sung các quy định liên quan đến thuế TNCN, TNDN, thuế khác.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về thuế TNCN, áp dụng từ 5/12/2020, có hiệu lực từ năm 2021.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về thuế TNDN, áp dụng từ 15/12/2020.
Nghị định 15/2023/NĐ-CP quy định chi tiết về giảm thuế TNCN, TNDN, áp dụng từ 1/1/2023.
Nội dung chi tiết
Mức thuế TNCN mới: Từ 1/7/2026, mức thuế TNCN áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ 28,6 triệu đồng/tháng trở lên, giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc (5%–10%–20%–30%–35%).
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: United States Internal Revenue Service · Public domain
Mức thuế TNDN mới: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 15%, doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 17%, doanh nghiệp khác áp dụng thuế suất 20%.
Đối tượng được giảm thuế: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng; doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.
Điều kiện hưởng ưu đãi: Doanh thu phải không vượt quá 10 tỷ đồng/năm trong 2026 và 2027; phải nộp đúng thời hạn thuế; phải đáp ứng các điều kiện pháp lý về thuế TNCN, TNDN.
Hiệu quả chính sách: Giảm gánh nặng thuế, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, ổn định sản xuất, kinh doanh cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ.
Quy trình thực hiện
- Xác định điều kiện giảm thuế: Kiểm tra doanh thu hằng năm có vượt quá 10 tỷ đồng không.
- Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập giấy tờ tùy thân, hợp đồng, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, chứng minh doanh thu.
- Nộp hồ sơ: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin điện tử.
- Cơ quan xem xét: Cơ quan thuế xem tra hồ sơ, có thể yêu cầu bổ sung tài liệu.
- Áp dụng giảm thuế: Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ áp dụng giảm 30% thuế TNCN, TNDN theo quy định.
- Theo dõi kết quả: Theo dõi việc áp dụng giảm thuế, nộp đúng thời hạn, và báo cáo kết quả.
Lưu ý quan trọng
Ưu đãi thuế theo quy định: Doanh nghiệp và cá nhân có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN, TNDN trong 2026 và 2027.
Cập nhật văn bản mới: Luật số 09/2026/QH16 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi quy định về thuế TNCN, TNDN, áp dụng từ 1/1/2026.
Nội dung tham khảo: Nghị quyết 43/2026/QH16, Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, Nghị quyết 198/2025/QH15 về giảm thuế.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
