Hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế gồm những hành vi nào

Cơ sở pháp lý

Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

Nội dung chi tiết

Các hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế bao gồm:

• Vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn, chứng từ điện tử.
• Khai sai căn cứ tính thuế hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế, hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp không thuộc lỗi của người mua, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn, nhưng các nghiệp vụ kinh tế này đã được ghi nhận, phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán.
• Người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính trong các trường hợp sau:
  • Tự phát hiện và khai bổ sung sau khi cơ quan hải quan thông báo kiểm tra hồ sơ hải quan hoặc sau 60 ngày kể từ ngày thông quan.
  • Cơ quan hải quan phát hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan và cá nhân, tổ chức vi phạm đã tự nguyện khắc phục hậu quả.
  • Trường hợp không thuộc hai điểm trên mà người nộp thuế tự nguyện nộp đủ số tiền thuế phải nộp.
• Hành vi trốn thuế, bao gồm:
  • Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
  • Không ghi chép các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.
  • Không lập hóa đơn và không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ, hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thực tế.
  • Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc không phản ánh đúng bản chất giao dịch để xác định sai số tiền thuế.
  • Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không tự nguyện khắc phục hậu quả.
  • Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
  • Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.
  • Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo chuyển đổi mục đích sử dụng.
  • Hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động mà không thông báo với cơ quan quản lý thuế.
  • Không bị xử phạt về hành vi trốn thuế nhưng bị xử phạt về vi phạm thủ tục thuế trong một số trường hợp cụ thể.

Quy trình thực hiện

1. Xác định hành vi vi phạm thuế theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025.
2. Chuẩn bị hồ sơ cần thiết để khắc phục hậu quả, bao gồm chứng từ, hóa đơn liên quan.
3. Nộp đủ số tiền thuế phải nộp và tiền chậm nộp (nếu có) theo quy định.
4. Liên hệ với cơ quan thuế để thông báo và làm thủ tục khắc phục hậu quả.

Lưu ý quan trọng

Các hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính. Người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ và các tài liệu liên quan để tránh rủi ro pháp lý. Việc tự nguyện khắc phục hậu quả có thể giảm nhẹ mức xử phạt.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Geoff Charles · CC BY-SA 4.0

Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.