Cơ sở pháp lý
Nội dung văn bản hướng dẫn chính sách thuế với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa được quy định tại Thông tư 32/2026/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 27/03/2026. Các điều luật và nghị định liên quan bao gồm Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị quyết 05/2025/NQ-CP.
Nội dung chi tiết
Theo quy định, chính sách thuế giá trị gia tăng đối với chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Đối với các hoạt động không được quy định, sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Về thuế thu nhập doanh nghiệp, nhà đầu tư là tổ chức hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam có thu nhập từ chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 20%, trừ các trường hợp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Thu nhập chịu thuế được xác định bằng giá bán tài sản mã hóa trừ đi giá mua và các chi phí liên quan có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa cũng thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 20%, trừ các trường hợp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Nhà đầu tư là tổ chức nước ngoài có hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa qua tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với tỷ lệ 0,1% trên doanh thu chuyển nhượng từng lần.
Đối với thuế thu nhập cá nhân, nhà đầu tư cá nhân (cả cư trú và không cư trú) có hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa qua tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần. Thời điểm xác định doanh thu, thu nhập đối với chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân về thời điểm xác định doanh thu, thu nhập đối với chuyển nhượng chứng khoán.
Quy trình thực hiện
- Xác định loại hình giao dịch tài sản mã hóa và đối tượng nộp thuế.
- Tính toán thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa.
- Chuẩn bị hồ sơ bao gồm hóa đơn, chứng từ liên quan đến giao dịch chuyển nhượng.
- Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo thời hạn quy định.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Geoff Charles · CC BY-SA 4.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
