Cơ sở pháp lý
Theo Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025, căn cứ quy định tại khoản 7 Điều 17, khoản 1, khoản 2 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019, Tổng cục Thuế yêu cầu các tổ chức chi trả thu nhập thực hiện việc cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã nộp thay cho từng cá nhân lao động.
Nội dung chi tiết
Cục Thuế hướng dẫn lập danh sách số tiền thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân như sau:
Danh sách này bao gồm các thông tin cần thiết như chứng từ nộp ngân sách nhà nước, số tờ khai, kỳ thuế, và các chỉ tiêu khác liên quan đến số tiền thuế đã nộp. Cụ thể, các chỉ tiêu cần nhập bao gồm:
- Kèm theo chứng từ nộp NSNN: Số chứng từ, số tham chiếu, ngày nộp.
- Chỉ tiêu [05]: Số tờ khai/Số quyết định/Số thông báo/Mã định danh hồ sơ (ID).
- Chỉ tiêu [06]: Kỳ thuế/Ngày quyết định/Ngày thông báo.
- Chỉ tiêu [07]: Tiểu mục (Nội dung khoản nộp NSNN), mặc định là “1001 - Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công”.
- Chỉ tiêu [08]: Tổng số tiền đã nộp NSNN.
- Chỉ tiêu [09]: Tổng số tiền nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có).
- Các cột thông tin cá nhân như MST, tên người nộp thuế, số tiền đã khấu trừ, số tiền đã nộp NSNN, và số nộp thừa kỳ trước.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Chọn danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay.
- Bước 2: Chọn kỳ tính thuế, nhập ngày lập và lần gửi.
- Bước 3: Nhập thông tin tờ khai danh sách số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân.
- Bước 4: Nhấn “Ghi” để lưu lại thông tin vào cơ sở dữ liệu.
- Bước 5: Kết xuất tờ khai dạng XML để nộp qua mạng.
Lưu ý quan trọng
Các tổ chức chi trả thu nhập cần chú ý đến việc nhập chính xác thông tin để tránh rủi ro về pháp lý. Thời hạn nộp danh sách thuế TNCN phải tuân thủ theo quy định hiện hành. Ngoài ra, cần chuẩn bị đầy đủ tài liệu chứng minh số tiền đã nộp để đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Images_of_Money's profile · CC BY 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
