Cơ sở pháp lý
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên.
Nội dung chi tiết
Theo khoản 1 Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng cho cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật. Doanh thu hằng năm được xác định dựa trên chỉ tiêu “Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý. Thời gian áp dụng phương pháp này là 02 năm liên tục.
Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập trong năm, doanh thu ước tính được xác định bằng cách lấy tổng doanh thu trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động chia cho số tháng hoạt động và nhân với 12. Nếu doanh thu ước tính đạt từ 01 tỷ đồng trở lên, cơ sở kinh doanh được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Ngược lại, nếu doanh thu ước tính chưa đạt 01 tỷ đồng, cơ sở kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu trong 02 năm, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Trong trường hợp cơ sở kinh doanh tạm nghỉ sản xuất, doanh thu sẽ được xác định theo doanh thu của năm trước hoặc theo số tháng, quý thực tế sản xuất, kinh doanh.
Quy trình thực hiện
- Xác định doanh thu hằng năm dựa trên Tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý.
- Đối với cơ sở mới thành lập, tính doanh thu ước tính theo công thức đã nêu.
- Kiểm tra xem doanh thu ước tính có đạt 01 tỷ đồng hay không để quyết định phương pháp khấu trừ thuế.
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Public domain
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
