Điều chỉnh chính sách thuế theo hướng có lợi cho doanh nghiệp

Cơ sở pháp lý

1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, được sửa đổi, bổ sung năm 2013 và các lần sửa đổi sau đó — quy định thuế suất, các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như các ngành nghề ưu tiên.

2. Luật Quản lý thuế năm 2019 (Luật số 38/2019/QH14) — quy định thẩm quyền, trình tự, thủ tục về gia hạn nộp thuế, nộp dần tiền thuế và các thủ tục hành chính thuế khác.

3. Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, được sửa đổi, bổ sung — quy định thuế suất thuế GTGT áp dụng cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ, làm cơ sở cho việc điều chỉnh giảm thuế suất theo từng giai đoạn.

4. Nghị định số 92/2021/NĐ-CP của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất trong bối cảnh dịch Covid-19 — mô hình chính sách tiêu biểu về hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn thông qua công cụ thuế.

5. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế — quy định hồ sơ, thủ tục, mẫu biểu và thời hạn giải quyết các thủ tục về thuế, bao gồm gia hạn nộp thuế.

6. Các nghị định, thông tư hướng dẫn của Chính phủ và Bộ Tài chính ban hành theo từng giai đoạn về giảm thuế, gia hạn nộp thuế và giảm tiền thuê đất cho doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi biến động kinh tế.

Nội dung chi tiết

Trong bối cảnh nền kinh tế còn nhiều khó khăn, doanh nghiệp phải đối mặt với sự sụt giảm về đơn hàng, chi phí đầu vào tăng cao và dòng tiền bị thu hẹp. Việc điều chỉnh chính sách thuế theo hướng có lợi cho doanh nghiệp được xem là một trong những giải pháp trọng tâm nhằm giảm áp lực chi phí, giữ chân lao động và tạo điều kiện cho doanh nghiệp phục hồi sản xuất, kinh doanh.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Ministry of Finance of India · GODL-India

Các định hướng điều chỉnh chủ yếu bao gồm: giảm thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa; gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN, thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất; giảm thuế suất thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất cao; đồng thời xem xét giảm mức tiền thuê đất phải nộp trong năm đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng bị ảnh hưởng.

Đối tượng thụ hưởng chính sách gồm doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực chịu ảnh hưởng trực tiếp như vận tải, du lịch, dịch vụ lưu trú, ăn uống, xuất khẩu và một số ngành nghề khác theo danh mục do cơ quan nhà nước có thẩm quyền công bố. Hộ kinh doanh quy mô nhỏ cũng có thể được hưởng mức giảm trừ, miễn giảm theo quy định của từng thời kỳ.

Về thủ tục, doanh nghiệp không cần thực hiện thủ tục xác nhận ưu đãi riêng trong nhiều trường hợp mà chỉ cần tự xác định đối tượng, tự khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Riêng đối với gia hạn nộp thuế và giảm tiền thuê đất, doanh nghiệp phải lập hồ sơ đề nghị gửi cơ quan thuế quản lý hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo mẫu quy định.

Ý nghĩa của các chính sách hỗ trợ về thuế rất rõ ràng: giảm gánh nặng chi phí thuế phải nộp, tăng thanh khoản cho doanh nghiệp trong giai đoạn khó khăn, duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và bảo đảm việc làm cho người lao động. Đây là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn, ổn định và phát triển bền vững.

Quy trình thực hiện

1. Cập nhật, theo dõi các văn bản mới về thuế do Quốc hội, Chính phủ và Bộ Tài chính ban hành để nắm chính xác nội dung chính sách, phạm vi đối tượng và thời hạn áp dụng.
2. Rà soát, xác định doanh nghiệp có thuộc đối tượng được hỗ trợ hay không dựa trên quy mô, ngành nghề kinh doanh và mức độ ảnh hưởng theo quy định của từng văn bản.
3. Chuẩn bị hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế, giảm thuế hoặc giảm tiền thuê đất với đầy đủ giấy tờ, mẫu biểu theo quy định và số liệu kê khai chính xác.
4. Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp hoặc qua cổng dịch vụ công, hệ thống khai thuế điện tử theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
5. Theo dõi kết quả giải quyết của cơ quan thuế, bổ sung hồ sơ, giải trình khi được yêu cầu và lưu giữ văn bản trả lời, quyết định xử lý.
6. Thực hiện nghĩa vụ thuế theo quyết định mới, bảo đảm nộp đủ số thuế được gia hạn đúng thời hạn và tiếp tục kê khai, nộp thuế đầy đủ trong các kỳ tiếp theo.

Lưu ý quan trọng

Các chính sách hỗ trợ về thuế thường có thời hạn áp dụng và điều kiện cụ thể, vì vậy doanh nghiệp cần nắm rõ thời điểm bắt đầu, kết thúc và các tiêu chí đủ điều kiện để tránh hiểu sai, áp dụng sai.

Gia hạn nộp thuế không đồng nghĩa với miễn, giảm thuế. Doanh nghiệp vẫn phải nộp đủ số thuế được gia hạn theo thời hạn mới; nếu nộp chậm so với thời hạn gia hạn vẫn bị xử lý theo quy định về chậm nộp.

Việc xác định đối tượng, mức hỗ trợ phải căn cứ vào văn bản hiện hành của Chính phủ, Bộ Tài chính và cơ quan thuế tại từng thời điểm, không áp dụng theo tập quán hoặc các văn bản đã hết hiệu lực.

Hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi phải đúng thành phần, đúng mẫu và kê khai trung thực. Kê khai sai, cung cấp thông tin không chính xác có thể dẫn đến bị từ chối hỗ trợ và bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Khi có vướng mắc về điều kiện, thủ tục hoặc mức hưởng, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý hoặc tổ chức tư vấn chuyên nghiệp để được hướng dẫn kịp thời, tránh tự ý suy diễn.

Nội dung bài viết chỉ mang tính tham khảo; doanh nghiệp cần theo dõi, cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về thuế trước khi áp dụng vào thực tế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.