Cơ sở pháp lý
Ngày 30/6/2026, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
Nội dung chi tiết
Mẫu 02/NTNN Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Mẫu này được thực hiện theo mẫu mới tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Mẫu 02/NTNN phải nằm trong Hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng theo khoản 2 Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Theo đó, việc khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài được quy định như sau:
- Khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế phải được thực hiện khi có phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nếu có thay đổi về số thuế đã khai và nộp.
- Bên Việt Nam có thể đăng ký khai thuế theo tháng nếu có nhiều lần thanh toán cho nhà thầu nước ngoài trong tháng.
- Hồ sơ khai thuế phải được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế bao gồm Mẫu 02/NTNN và các tài liệu liên quan đến hợp đồng với nhà thầu nước ngoài.
- Bước 2: Điền đầy đủ thông tin vào Mẫu 02/NTNN theo hướng dẫn tại Phụ lục III của Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam.
- Bước 4: Theo dõi và thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Plinskarch · CC BY-SA 4.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
