Cơ sở pháp lý
Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế từ ngày 1/7/2029 (Mẫu số 01/GTGT-TKHT) được quy định tại Thông tư 91/2026/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 30/6/2026. Thông tư này quy định một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ, chi tiết hóa một số điều và biện pháp thực hiện Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 liên quan đến hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử.
Nội dung chi tiết
Mẫu số 01/GTGT-TKHT bao gồm các phần và nội dung cụ thể như sau:
- Nội dung hóa đơn:
a) Phần A dành cho doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế lập khi bán hàng hóa, gồm:
- Tên hóa đơn: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG KIÊM TỜ KHAI HOÀN THUẾ;
- Ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn;
- Thông tin về doanh nghiệp bán hàng: Tên, địa chỉ, mã số thuế;
- Thông tin về khách hàng: Họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu, ngày cấp và ngày hết hạn hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh;
- Thông tin về hàng hóa: Tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng. Tên hàng hóa cần ghi rõ nhãn hiệu, ký hiệu hàng hóa (số seri, model nếu có), xuất xứ hàng hóa đối với hàng hóa nhập khẩu, và số máy đối với mặt hàng cơ khí điện tử;
- Chữ ký số của người bán và chữ ký của người mua trên bản hiển thị của hóa đơn điện tử.
b) Phần B dành cho cơ quan hải quan lập để ghi kết quả kiểm tra hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế, gồm:
- Số thứ tự hàng hóa;
- Tên hàng hóa;
- Số lượng;
- Số tiền thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn;
- Số tiền thuế giá trị gia tăng được hoàn;
- Thời điểm công chức hải quan kiểm tra (ngày, tháng, năm);
- Tên, chữ ký, đóng dấu của công chức hải quan kiểm tra.
c) Phần C dành cho Ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế lập, gồm:
- Hình thức thanh toán: ghi rõ số tiền thanh toán theo từng hình thức (tiền mặt hoặc thẻ quốc tế, ghi rõ tên thẻ, số thẻ);
- Thời điểm thanh toán: ghi rõ ngày, tháng, năm.
-
Chữ viết trên hóa đơn phải là tiếng Việt và tiếng Anh, được đặt bên phải trong ngoặc đơn hoặc ngay dưới dòng tiếng Việt, với cỡ chữ bằng hoặc nhỏ hơn chữ tiếng Việt.
-
Các nội dung trên thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP. Nội dung về ký hiệu mẫu, ký hiệu hóa đơn thực hiện theo quy định tại Phụ lục I kèm theo Thông tư này.
-
Mẫu hiển thị hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế được quy định tại Mẫu số 01/GTGT-TKHT Phụ lục V kèm theo Thông tư này.
Quy trình thực hiện
- Doanh nghiệp lập hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế theo mẫu số 01/GTGT-TKHT khi bán hàng hóa.
- Cơ quan hải quan kiểm tra hóa đơn và ghi kết quả vào phần B của hóa đơn.
- Ngân hàng thương mại thực hiện thanh toán và ghi thông tin vào phần C của hóa đơn.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Hindustanilanguage · CC BY-SA 3.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
