Mẫu số 02/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn

Cơ sở pháp lý

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 20/2026/TT-BTC ngày 12/03/2026 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nội dung chi tiết

Mẫu số 02/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn được ban hành kèm theo Thông tư 20/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp cần lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê và tổng hợp bảng kê hàng tháng. Đối với doanh nghiệp có tổ chức các trạm thu mua ở nhiều nơi, từng trạm thu mua phải lập bảng kê riêng và doanh nghiệp sẽ lập bảng kê tổng hợp chung của các trạm.

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 được quy định như sau:

• Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ một số trường hợp được quy định cụ thể.
• Thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
• Thuế suất 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Tổng doanh thu để xác định đối tượng áp dụng thuế suất là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thời gian hoạt động dưới 12 tháng, tổng doanh thu được xác định theo quy định cụ thể.

Quy trình thực hiện

1. Doanh nghiệp lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn theo mẫu số 02/TNDN.
2. Ghi đầy đủ thông tin theo thứ tự thời gian mua hàng hóa, dịch vụ.
3. Tổng hợp bảng kê hàng tháng và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.
4. Đối với doanh nghiệp có nhiều trạm thu mua, lập bảng kê riêng cho từng trạm và bảng kê tổng hợp chung.

Lưu ý quan trọng

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Roger A Smith   · CC BY-SA 2.0

Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.