Cơ sở pháp lý
Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Mẫu tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử được quy định tại Mẫu số 01/CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định này.
Nội dung chi tiết
Mẫu số 01/CNKD-TMĐT là tờ khai khấu trừ thuế áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Theo Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng. Cụ thể:
- Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử phải thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ với số thuế phải khấu trừ của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Số thuế nộp thay được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong nước được cấp mã số thuế 10 chữ số để kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ mà không cần nộp hồ sơ đăng ký thuế.
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử nước ngoài cũng được cấp mã số thuế 10 chữ số để thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.
Hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ bao gồm:
- Tờ khai khấu trừ thuế theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT.
- Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai thuế bằng phương thức điện tử.
- Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
- Bước 3: Lập Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế theo Mẫu số 01/BKNT-TMĐT và gửi đến cơ quan thuế sau khi hoàn thành nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Bước 4: Thực hiện nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Syced · CC0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
