Cơ sở pháp lý
Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Mẫu tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử là Mẫu số: 02/CNKD-TMĐT tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Nội dung chi tiết
Mẫu số 02/CNKD-TMĐT hướng dẫn kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Theo Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng. Cụ thể:
- Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong nước được cấp mã số thuế riêng (10 chữ số) để kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ mà không phải nộp hồ sơ đăng ký thuế.
- Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử nước ngoài cũng được cấp mã số thuế 10 chữ số để thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam như quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ bao gồm:
- Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT.
- Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.
- Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử đến cơ quan thuế quản lý.
- Bước 3: Lập Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế theo Mẫu số 01/BKNT-TMĐT và gửi đến cơ quan thuế quản lý sau khi hoàn thành nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Bước 4: Thực hiện nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Duyasakura · CC BY-SA 4.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
