Cơ sở pháp lý
-
Luật Quản lý thuế 2025, Điều 12 quy định về khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế.
-
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Điều 14 quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
-
Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành mẫu tờ khai 01/GTGT - Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Nội dung chi tiết
Vào năm 2026, hóa đơn không chịu thuế GTGT không bắt buộc phải kê khai trên Tờ khai thuế 01/GTGT. Do hiện tại chưa có văn bản hướng dẫn cụ thể về việc này, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai hoặc không kê khai. Nếu doanh nghiệp quyết định kê khai, bên mua sẽ ghi số tiền tổng thanh toán vào chỉ tiêu [23] - Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào (chỉ tiêu [24] và [25] = 0), trong khi bên bán sẽ ghi vào chỉ tiêu [26] - Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, để đảm bảo tính minh bạch và thuận lợi trong việc đối chiếu, doanh nghiệp nên kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào của các hóa đơn không chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu [23] trên tờ khai mẫu 01/GTGT.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Doanh nghiệp xác định hóa đơn không chịu thuế GTGT có trong danh sách hóa đơn mua vào.
- Bước 2: Doanh nghiệp quyết định có kê khai hóa đơn này hay không trên Tờ khai thuế 01/GTGT.
- Bước 3: Nếu kê khai, bên mua ghi số tiền vào chỉ tiêu [23] và bên bán ghi vào chỉ tiêu [26] theo hướng dẫn.
- Bước 4: Nộp Tờ khai thuế 01/GTGT đúng thời hạn quy định.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: City of Chichester · Public domain
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
