Nhiều cửa hàng chưa giảm thuế GTGT xuống 8%, Tổng cục Thuế lên tiếng

Cơ sở pháp lý

1. Nghị định 20/2021/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 41/2013/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh, thực hiện chuẩn hoá hồ sơ hành chính.

2. Nghị định 21/2021/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 98/2018/NĐ-CP về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, tạo điều kiện cho việc giảm thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp.

3. Nghị định 26/2021/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về thuế thu nhập cá nhân, quy định rõ tráchng nhiệm khai thác, lập hồ sơ thuế.

4. Nghị định 40/2021/NĐ-CP quy định chế độ, mức thuế thu nhập doanh nghiệp, hướng dẫn giảm thuế, hỗ trợ tài chính doanh nghiệp.

5. Nghị định 123/2020/NĐ-CP về thuế thu nhập doanh nghiệp, quy định về giảm thuế, hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

6. Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2020) quy định chung về thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng, trách nhiệm khai báo, nộp thuế của doanh nghiệp và cá nhân.

Nội dung chi tiết

Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% đã được Chính phủ ban hành nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong bối cảnh đặt câu hỏi kinh tế - xã hội mới. Mức thuế này áp dụng cho các ngành, loại hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các Nghị định liên quan, trong đó có các ngành công nghiệp chế biến, dịch vụ tiêu dùng, dịch vụ du lịch, khách sạn, nhà hàng.

< Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: City of Chichester · Public domain p>Đối tượng áp dụng giảm thuế GTGT xuống 8% bao gồm: doanh nghiệp đăng ký kinh doanh thành công; doanh nghiệp có hoạch đầu tư, sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong phạm vi pháp luật; hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh hợp pháp. Không áp dụng cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc diện ngoại laihan, doanh nghiệp chưa được đăng ký kinh doanh.

Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT xuống 8% bắt đầu từ ngày 01/01/2025 và kéo dài trong vòng 2 năm, chấm dứt tại ngày 31/12/2026, trừ khi có quy định khác tại các văn bản pháp luật. Trong giai đoạn này, doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải chuyển đổi hệ thống quản lý, đầu ra xuống mức thuế 8% ngay khi xuất hoá đơn, hoá đơn bán hàng, hoadon cung cấp dịch vụ.

Doanh nghiệp có trách nhiệm xác định đúng mức thuế GTGT, áp dụng đúng chính sách giảm thuế trong quá trình kinh doanh. Khi kê khai và nộp thuế, doanh nghiệp phải làm chủ đầy đủ các thông tin về hàng hóa, dịch vụ, thời gian cung cấp, khách hàng mua, số tiền phản chi trả, để Tổng cục Thuế có thể kiểm tra, xác minh. Việc không giảm thuế đúng mức sẽ bị xác đinhnghiệm qua thống kê xuất nhập khẩu, dữ liệu ngân hàng, hệ thống bán lẻ điện tử và báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Cách thức kê khai thuế GTGT trên hóa đơn bán hàng, hóa đơn cung cấp dịch vụ phải rõ ràng, chính xác: Mã số thuế, tên doanh nghiệp, ngày, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế GTGT, tổng cộng. Trường hợp áp dụng giảm thuế xuống 8%, doanh nghiệp phải ghi rõ “Thuế GTGT giảm xuống 8% theo Nghị định xxxx/NĐ-CP” trên hóa đơn. Việc không ghi rõ sẽ bị xử lý hành chính, phạt vi phạm hành chính về thuế.

Quy trình thực hiện

1. Xác định hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế GTGT xuống 8%: Doanh nghiệp xem xét danh mục hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh và tra cứu tại các Biên bản hướng dẫn của Bộ Tài chính để xác định đối tượng có đủ điều kiện.
2. Kiểm tra, cập nhật hệ thống quản lý và bán hàng: Sửa đổi hệ thống kế toán, bán hàng, tài chính để thiết lập mức thuế 8% tương ứng với các mặt hàng được chọn áp dụng.
3. Tham khảo, thiết lập mẫu hóa đơn: Thiết kế, biên lụi mẫu hóa đơn bán hàng, hóa đơn cung cấp dịch vụ, chứng tố kế toán theo chuẩn mực mới với thuế GTGT giảm xuống 8%.
4. Kê khai và xuất hoá đơn: Khi giao dịch thành công, doanh nghiệp xuất hoá đơn trên hệ thống, kiểm tra đầu ra thuế là 8%, đảm bảo tính đúng đắn, thống nhất với quy định pháp luật.
5. Nộp hồ sơ, báo cáo thuế định kỳ: Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm với số tiền thuế thu nhập, thuế GTGT đã tính, giảm, trả lại hoặc chuyển khoản.
6. Kiểm tra, cập nhật tuân thủ: Kiểm tra định kỳ quy trình thực hiện, so sánh số liệu thực tế với số liệu khai báo, xử lý các trường hợp còn sai sót, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định của Tổng cục Thuế.

Lưu ý quan trọng

Doanh nghiệp phải giảm thuế GTGT xuống 8% đúng thời hạn quy định, không được tự do áp dụng sớm hoặc trễ. Việc không giảm đúng thời gian sẽ bị xử lý hành chính, có thể bị phạt tiền hoặc yêu cầu nộp lại số tiền chênh lệch.

Không phải mọi ngành, hàng hóa, dịch vụ đều được giảm thuế GTGT xuống 8%. Doanh nghiệp chỉ áp dụng với các ngành, loại hàng hóa, dịch vụ được liệt kê trong Các nghị định, thông tư của Bộ Tài chính. Ngành ngoại lệ sẽ phải thanh toán theo mức thuế chuẩn 10% hoặc mức thuế khác.

Nội dung chính sách và các văn bản pháp lý tham khảo có thể được cập nhật mới trong quá trình thực hiện. Doanh nghiệp cần theo dõi, kiểm tra định kỳ trên website Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính, Trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế để cập nhật các quy định mới nhất.

Áp dụng giảm thuế GTGT xuống 8% là quyền của doanh nghiệp, không phải là nghĩa vụ bắt buộc. Doanh nghiệp có quyền lựa chọn không hưởng chính sách giảm thuế nếu không đáp ứng đủ các điều kiện hoặc không muốn áp dụng. Quyền hưởng giảm thuế sẽ bị hủy bỏ nếu doanh nghiệp vi phạm quy định pháp luật liên quan đến thuế.

Việc thực hiện sai sót trong việc giảm thuế GTGT xuống 8% có thể dẫn đến nghiệm thu hành chính, xác nhận sai lệch số tiền thuế, yêu cầu nộp tiền bản thân, áp dụng phạt vi phạm hành chính và thậm chí bị đối chiếu hồ sơ thuế lịch sử. Do đó, doanh nghiệp cần chú trọng đào tạo, hướng dẫn kỹ thuật cho nhân viên kế toan, bán hàng để thực hiện đúng quy trình.

Trong trường hợp doanh nghiệp nghi ngờ, không chắc chắn xem đối tượng nào được giảm thuế GTGT xuống 8%, nên phải tham khảo ý kiến pháp lý tại Sở Tài chính địa phương hoặc chuyên gia pháp luật để được hỗ trợ xác định đúng đắn.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.