Đơn giản thủ tục hành chính đối với một số hồ sơ khai thuế

Cơ sở pháp lý

1. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019, quy định về quản lý thuế trong đó có các nội dung về khai thuế, nộp thuế và giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế;

2. Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế, có hiệu lực từ ngày 01/01/2025;

3. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó hướng dẫn cụ thể về hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;

4. Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp;

5. Nghị định số 01/2023/NĐ-CP ngày 16/01/2023 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP liên quan đến giao dịch điện tử, chữ ký số trong lĩnh vực thuế;

6. Các Quyết định của Tổng cục Thuế công bố, sửa đổi, bổ sung thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế, trong đó có các thủ tục về khai thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của ngành Thuế.

Nội dung chi tiết

Trong giai đoạn hiện nay, ngành Thuế triển khai mạnh mẽ chương trình cải cách, đơn giản hóa thủ tục hành chính theo chỉ đạo của Chính phủ, lấy người nộp thuế làm trung tâm. Theo đó, các thủ tục về khai thuế được rà soát, cắt giảm thành phần hồ sơ không cần thiết, thống nhất mẫu biểu điện tử, rút ngắn thời gian xử lý và chuyển toàn bộ quy trình sang môi trường điện tử. Người nộp thuế không còn phải nộp bản giấy kèm theo khi đã thực hiện khai thuế điện tử đầy đủ, hợp lệ, góp phần giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Plinskarch · CC BY-SA 4.0

Các loại hồ sơ khai thuế được đơn giản hóa bao gồm: tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) khai theo tháng hoặc quý, tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý và quyết toán năm, cùng các tờ khai, phụ lục kèm theo. Các mẫu tờ khai được xây dựng thống nhất trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) và Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, tự động kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu trước khi nộp, giúp giảm sai sót và hạn chế tình trạng phải khai bổ sung, điều chỉnh nhiều lần.

Lợi ích rõ rệt mà việc đơn giản hóa thủ tục mang lại cho người nộp thuế là tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại và công sức chuẩn bị bộ hồ sơ giấy; không phải trực tiếp đến cơ quan thuế trong các trường hợp thông thường; có thể tra cứu trạng thái xử lý hồ sơ, in lại tờ khai, biên nhận điện tử mọi lúc, mọi nơi. Qua đó, doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh các rủi ro phát sinh do chậm nộp hồ sơ hoặc chậm nộp tiền thuế.

Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ etaxvn.gdt.gov.vn là kênh giao dịch điện tử chính thức, tập trung cho người nộp thuế thực hiện toàn bộ các nghiệp vụ: đăng ký thuế, khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử và tiếp nhận các thông báo, giấy tờ của cơ quan thuế. Hệ thống hoạt động liên tục, trực tuyến 24/7, đồng thời được tích hợp với hóa đơn điện tử và các dịch vụ hỗ trợ khác, là công cụ quan trọng hàng đầu để hiện thực hóa mục tiêu cải cách thủ tục hành chính thuế.

Quy trình thực hiện

1. Chuẩn bị chữ ký số còn hiệu lực và đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ chữ ký số, dịch vụ thuế điện tử được chấp thuận.
2. Đăng nhập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ etaxvn.gdt.gov.vn bằng chữ ký số hoặc tài khoản giao dịch thuế điện tử đã đăng ký.
3. Chọn loại tờ khai phù hợp với loại thuế phải kê khai (GTGT, TNCN, TNDN...) và kỳ tính thuế cần khai (tháng, quý, năm hoặc từng lần phát sinh).
4. Điền đầy đủ, chính xác các chỉ tiêu trên tờ khai theo mẫu quy định; có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK để nhập dữ liệu và xuất file tờ khai trước khi nộp lên hệ thống.
5. Kiểm tra lại toàn bộ thông tin, ký số xác nhận và nộp hồ sơ khai thuế điện tử trên hệ thống; hệ thống sẽ ghi nhận thời điểm tiếp nhận và cấp biên nhận điện tử.
6. Theo dõi thông báo xử lý hồ sơ từ cơ quan thuế; nếu hồ sơ hợp lệ thì thực hiện nộp tiền thuế điện tử đúng hạn, đồng thời lưu trữ tờ khai và các thông báo để làm căn cứ đối chiếu khi cần thiết.

Lưu ý quan trọng

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cần được tuân thủ nghiêm túc: hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo; hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trong nhiều trường hợp, thời hạn nộp tiền thuế được tính cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nên doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần theo dõi chặt chẽ để tránh phát sinh tiền chậm nộp.

Vi phạm về thời hạn sẽ bị xử lý theo quy định: nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền tùy theo mức độ và thời gian chậm nộp; chậm nộp tiền thuế phải chịu tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Vì vậy, người nộp thuế nên khai và nộp sớm, tránh dồn việc vào những ngày cuối của thời hạn.

Chứng từ điện tử như tờ khai đã ký số, biên nhận nộp hồ sơ, thông báo của cơ quan thuế có giá trị pháp lý tương đương bản giấy. Người nộp thuế cần sao lưu, lưu trữ cẩn thận các file điện tử này ít nhất theo thời gian lưu trữ hồ sơ theo quy định để phục vụ đối chiếu, giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Quy định về khai thuế và thủ tục hành chính thuế thường xuyên được sửa đổi, bổ sung theo các văn bản pháp luật mới nhất. Trước khi thực hiện, người nộp thuế nên kiểm tra lại các văn bản hiện hành, mẫu biểu và hướng dẫn mới nhất trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để bảo đảm áp dụng đúng quy định.

Khi gặp vướng mắc trong quá trình đăng ký tài khoản, cài đặt chữ ký số, kê khai hoặc nộp hồ sơ điện tử, người nộp thuế nên liên hệ trực tiếp với bộ phận hỗ trợ của cơ quan thuế quản lý, qua đường dây nóng, email hỗ trợ hoặc trực tiếp tại bộ phận một cửa để được hướng dẫn kịp thời, tránh tự ý kê khai sai dẫn đến các rủi ro về pháp lý và nghĩa vụ tài chính.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.