Cơ sở pháp lý
Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Thông tư này quy định về Mẫu 03/TNDN, tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho phương pháp doanh thu - chi phí.
Nội dung chi tiết
Mẫu 03/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, có một số điểm lưu ý như sau:
- TNDN: Thu nhập doanh nghiệp; BĐS: Bất động sản.
- Chỉ tiêu G1, G3: Người nộp thuế (NNT) kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.
- Chỉ tiêu D11, G2, G4, G5: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp vào ngân sách nhà nước (NSNN) tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán.
- Doanh nghiệp xổ số có hoạt động sản xuất kinh doanh khác cần kê khai số thuế TNDN phải nộp cho từng hoạt động vào các chỉ tiêu tương ứng.
- Các chỉ tiêu E, G: NNT không kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi khác tỉnh đã kê khai riêng.
- Chỉ tiêu E4, G5, H3: NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà được bàn giao kỳ này.
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN, bao gồm Mẫu 03/TNDN và các tài liệu liên quan.
- Bước 2: Kê khai đầy đủ thông tin theo hướng dẫn trong Mẫu 03/TNDN.
- Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn quy định.
Lưu ý quan trọng
Chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Phạt tiền có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm nộp. Người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ và chuẩn bị đầy đủ tài liệu cần thiết để tránh rủi ro pháp lý.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Roger A Smith · CC BY-SA 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
