Căn cứ pháp lý
Quy định về thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong năm 2026 được xác lập tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, văn bản này sau đó được điều chỉnh, bổ sung một số nội dung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Vuong Tri Binh · CC BY-SA 4.0
Mốc thông báo doanh thu với hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống
Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không vượt quá 01 tỷ đồng, chủ thể kinh doanh có nghĩa vụ thông báo cho cơ quan thuế về doanh thu thực tế đã phát sinh trong năm đó, thời điểm thông báo chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch liền sau. Áp dụng vào năm 2026, những hộ kinh doanh có doanh thu không vượt 01 tỷ đồng trong năm này cần hoàn tất việc thông báo doanh thu thực tế trước hoặc trong ngày 31/01/2027.
Thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng với hộ kinh doanh doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) của nhóm hộ kinh doanh này được phân theo hai mức doanh thu:
- Với hộ có doanh thu năm không vượt quá 50 tỷ đồng: thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo từng quý; hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý kế tiếp. Chẳng hạn, nghĩa vụ khai thuế GTGT phát sinh trong quý II/2026 phải hoàn tất chậm nhất ngày 31/7/2026.
- Với hộ có doanh thu năm vượt trên 50 tỷ đồng: thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo từng tháng; hồ sơ khai thuế phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, nghĩa vụ thuế GTGT của tháng 6/2026 phải được kê khai chậm nhất ngày 20/7/2026.
Thời hạn kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quyền lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế, kéo theo cách thức kê khai khác nhau:
- Nếu áp dụng phương pháp tính thuế bằng doanh thu tính thuế nhân với thuế suất, việc khai và nộp thuế TNCN được thực hiện theo quý, đồng thời trùng với thời hạn khai, nộp thuế GTGT nêu trên.
- Nếu thuộc diện áp dụng phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, hộ kinh doanh thực hiện khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý, được tích hợp chung trong hồ sơ khai thuế GTGT.
Riêng đối với việc quyết toán thuế TNCN, hồ sơ quyết toán phải được nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch kế tiếp.
Thời hạn kê khai thuế với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới đi vào hoạt động trong 06 tháng đầu năm mà có doanh thu thực tế phát sinh từ 01 tỷ đồng trở xuống, thời hạn thông báo doanh thu thực tế chậm nhất là ngày 31 tháng 7. Nếu hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 06 tháng cuối năm, thời hạn thông báo doanh thu thực tế được lùi đến ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo. Trong trường hợp doanh thu lũy kế của hộ kinh doanh vượt quá 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh chuyển sang thực hiện kê khai thuế theo quý như nhóm doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm.
Quy trình thực hiện
Để tuân thủ đúng các mốc thời hạn nêu trên, hộ kinh doanh cần thực hiện tuần tự các bước sau:
- Xác định chính xác doanh thu thực tế phát sinh trong năm (hoặc doanh thu lũy kế, đối với hộ mới hoạt động) từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ thông báo doanh thu, hoặc hồ sơ khai thuế GTGT, thuế TNCN theo đúng biểu mẫu và quy định hiện hành.
- Nộp hồ sơ thông báo doanh thu hoặc hồ sơ khai thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp, bảo đảm đúng thời hạn đã nêu.
Lưu ý quan trọng
Hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi, ghi nhớ các mốc thời hạn kê khai và thông báo doanh thu để tránh bị xử phạt do chậm nộp hồ sơ. Bên cạnh đó, việc chuẩn bị đầy đủ, chính xác các tài liệu, chứng từ liên quan ngay từ đầu sẽ giúp quá trình kê khai thuế diễn ra thuận lợi, đúng quy định pháp luật hiện hành. Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu biến động trong năm cũng nên rà soát lại ngưỡng doanh thu để xác định đúng phương thức kê khai áp dụng cho mình, tránh nhầm lẫn giữa hai nhóm nghĩa vụ thuế nêu trên.
Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
