Cơ sở pháp lý
Căn cứ vào Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Thông tư 69/2025/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan, quy định về phân biệt doanh thu chịu thuế GTGT, không chịu thuế GTGT và không phải kê khai thuế GTGT được xác định như sau:
Nội dung chi tiết
Doanh thu được phân loại thành ba loại chính như sau:
| Tiêu chí | Doanh thu chịu thuế GTGT | Doanh thu không chịu thuế GTGT | Doanh thu không phải kê khai thuế GTGT |
|---|---|---|---|
| Đối tượng áp dụng | Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT | Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT | Các giao dịch được pháp luật quy định không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT |
| Thuế GTGT đầu ra | Có, theo thuế suất áp dụng (0%, 5%, 10%...) | Không có | Không có |
| Lập hóa đơn | Có, theo quy định về hóa đơn, chứng từ | Có, theo quy định về hóa đơn, chứng từ | Có, theo quy định về hóa đơn, chứng từ đối với từng trường hợp |
| Kê khai thuế GTGT | Có | Có | Không |
| Khấu trừ thuế GTGT đầu vào | Được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện | Không được khấu trừ đối với phần dùng cho hoạt động không chịu thuế, trừ trường hợp pháp luật quy định khác | Được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện và thuộc trường hợp pháp luật cho phép |
| Ví dụ | Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất 0%, 5%, 10% | Dịch vụ y tế, giáo dục, chuyển quyền sử dụng đất... | Thu hộ, chi hộ; bồi thường; bán nông sản chưa qua chế biến giữa DN, HTX... |
Quy trình thực hiện
- Bước 1: Xác định loại doanh thu của doanh nghiệp để phân loại theo quy định.
- Bước 2: Lập hóa đơn theo quy định tương ứng với từng loại doanh thu.
- Bước 3: Thực hiện kê khai thuế GTGT nếu thuộc trường hợp phải kê khai.
- Bước 4: Khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đủ điều kiện và thuộc trường hợp cho phép.
- Bước 5: Lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra thuế nếu cần thiết.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Anonymous Unknown author · Public domain
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
