Cơ sở pháp lý
Toàn bộ mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng năm 2026 được quy định tại Mục VI Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 21/2026/TT-BTC). Các mẫu tờ khai bao gồm:
- Mẫu số 02/TNDN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh)
- Mẫu số 04/TNDN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu)
- Mẫu số 05/TNDN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn)
- Mẫu số 06/TNDN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản)
Nội dung chi tiết
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 bao gồm các loại thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác, cụ thể như sau:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, quyền góp vốn, chứng khoán;
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ doanh nghiệp kinh doanh bất động sản);
- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác khoáng sản;
- Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản (trừ bất động sản);
- Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm quyền sở hữu trí tuệ;
- Thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ (trừ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng);
- Các khoản trích trước vào chi phí không sử dụng hoặc không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí;
- Chênh lệch thu từ tiền phạt, bồi thường do vi phạm hợp đồng;
- Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật;
- Chênh lệch do đánh giá lại tài sản;
- Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh;
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài;
- Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cho thuê tài sản công;
- Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Đối với doanh nghiệp nước ngoài, thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm kinh doanh. Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài có thể trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ở nước tiếp nhận đầu tư vào số thuế phải nộp tại Việt Nam, nhưng không vượt quá mức quy định của pháp luật Việt Nam.
Quy trình thực hiện
- Chuẩn bị hồ sơ theo mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp với hoạt động kinh doanh.
- Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai theo quy định.
- Gửi tờ khai đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn quy định.
- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế.
Lưu ý quan trọng
Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Betty Longbottom · CC BY-SA 2.0
Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.
