Triển khai chính thức chương trình nộp thuế điện tử doanh nghiệp nhờ thu

Cơ sở pháp lý

1. Luật Quản lý thuế năm 2019 — Điều 10 quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế, theo đó người nộp thuế được thực hiện các giao dịch điện tử với cơ quan quản lý thuế; Điều 18 quy định nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm.

2. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó có quy định về khai thuế, nộp thuế điện tử.

3. Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP về kê khai, nộp thuế điện tử và giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

4. Thông tư số 19/2021/TT-NHNN ngày 31/12/2021 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt, trong đó có dịch vụ thanh toán qua tài khoản và dịch vụ trích nợ tự động phục vụ thu nộp ngân sách.

5. Các văn bản chỉ đạo, hướng dẫn của Tổng cục Thuế về triển khai hệ thống nộp thuế điện tử eTax và chương trình phối hợp thu ngân sách nhà nước qua ngân hàng thương mại với Kho bạc Nhà nước (nêu chung, không trích dẫn số hiệu cụ thể).

Nội dung chi tiết

Nộp thuế điện tử là hình thức doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế qua mạng điện tử thay vì đến trực tiếp cơ quan thuế hoặc kho bạc. Doanh nghiệp thực hiện toàn bộ thao tác trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc qua ứng dụng, dịch vụ ngân hàng điện tử của ngân hàng thương mại có phối hợp thu ngân sách nhà nước, từ khâu kê khai, xác định số thuế phải nộp đến khâu chuyển tiền vào ngân sách.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Mti · CC BY-SA 3.0

Chương trình nộp thuế doanh nghiệp nhờ thu là cơ chế doanh nghiệp ủy quyền cho ngân hàng trích tiền từ tài khoản thanh toán của mình để nộp thuế khi nhận được thông báo của cơ quan thuế. Cơ chế này dựa trên sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước và các ngân hàng thương mại nhằm tự động hóa việc thu nộp, bảo đảm số thuế được nộp đúng hạn, đúng tài khoản thu ngân sách.

Lợi ích của nộp thuế điện tử bao gồm: tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại, giảm thủ tục hành chính, tăng tính minh bạch, giảm sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế, đồng thời giúp doanh nghiệp chủ động theo dõi nghĩa vụ thuế phát sinh và tình trạng nộp thuế mọi lúc, mọi nơi.

Điều kiện tham gia chương trình: doanh nghiệp phải có tài khoản thanh toán tại ngân hàng thương mại tham gia phối hợp thu ngân sách, đã đăng ký sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử, có chữ ký số hợp lệ và hoàn tất đăng ký giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế.

Về an toàn bảo mật, giao dịch nộp thuế điện tử được bảo vệ bằng chữ ký số của doanh nghiệp, cơ chế xác thực hai lớp khi truy cập và khi thực hiện lệnh nộp tiền. Doanh nghiệp cần đối chiếu chứng từ, biên lai điện tử do hệ thống cấp để bảo đảm số tiền nộp được hạch toán đúng vào nghĩa vụ thuế của mình.

Quy trình thực hiện

1. Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử (eTax): doanh nghiệp đăng ký tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, đồng thời đăng ký sử dụng chữ ký số.
2. Đăng ký dịch vụ nộp thuế nhờ thu với ngân hàng: doanh nghiệp đến ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản để đăng ký dịch vụ trích nợ tự động (ủy quyền nhờ thu), ký hợp đồng dịch vụ theo mẫu của ngân hàng.
3. Kê khai thuế điện tử đúng hạn: doanh nghiệp lập tờ khai, gửi qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định và nhận thông báo về số thuế phải nộp.
4. Xác nhận số thuế và ủy quyền trích nợ tài khoản: doanh nghiệp kiểm tra, xác nhận số thuế phải nộp trên hệ thống và thực hiện lệnh ủy quyền để ngân hàng trích tiền từ tài khoản nộp vào ngân sách nhà nước.
5. Theo dõi kết quả nộp và nhận biên lai điện tử: sau khi ngân hàng trích nợ thành công, doanh nghiệp nhận biên lai, chứng từ điện tử và theo dõi trạng thái nộp thuế trên hệ thống eTax.
6. Đối chiếu số liệu với cơ quan thuế: doanh nghiệp định kỳ đối chiếu số thuế đã nộp, số còn phải nộp với cơ quan thuế để kịp thời xử lý chênh lệch nếu có.

Lưu ý quan trọng

Nộp thuế điện tử giúp giao dịch minh bạch, an toàn và thuận tiện, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng hạn theo quy định; việc nộp chậm vẫn bị tính tiền chậm nộp theo pháp luật về quản lý thuế.

Doanh nghiệp phải bảo đảm số dư tài khoản đủ tiền tại thời điểm ngân hàng trích nợ, tránh trường hợp tài khoản không đủ số dư dẫn đến giao dịch nhờ thu không thành công và phát sinh tiền chậm nộp.

Chứng từ, biên lai điện tử phải được lưu giữ đầy đủ, cẩn thận làm căn cứ đối chiếu, giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra.

Doanh nghiệp phải bảo mật chữ ký số, mật khẩu, mã xác thực và không chia sẻ thông tin đăng nhập hệ thống thuế điện tử, ngân hàng điện tử cho bất kỳ cá nhân, tổ chức nào.

Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế điện tử, dịch vụ nhờ thu và chính sách thuế để áp dụng đúng, tránh vi phạm vì thay đổi chính sách.

Nội dung bài viết chỉ mang tính tham khảo; khi gặp vướng mắc trong quá trình đăng ký, kê khai, nộp thuế, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý hoặc ngân hàng nơi mở tài khoản để được hướng dẫn cụ thể.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.