Về tiếp nhận hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế trạng thái 03, 06 không còn đủ điều kiện giao dịch điện tử

Cơ sở pháp lý

1. Luật Quản lý thuế 2019

2. Nghị định 126/2020/NĐ-CP

3. Nghị định 123/2020/NĐ-CP

4. Nghị định 15/2023/NĐ-CP

5. Luật Giao dịch điện tử 2005

6. Thông tư 80/2021/TT-BTC

Nội dung chi tiết

Trạng thái 03 và trạng thái 06 trong quản lý thuế mã số thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh được quy định như sau: Trạng thái 03 xuất hiện khi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhưng chưa hoàn tất thủ tục pháp lý; trạng thái 06 chỉ cho doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh. Cả hai trạng thái này đều không đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật hiện hành.

Minh họa: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh — Ảnh: Paul Hield · CC0

Điều kiện để thực hiện giao dịch điện tử bao gồm: sở hữu chứng thư số (digital signature), đăng ký tài khoản tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, hệ thống phần mềm kế toán đã kết nối và thoát khỏi lỗi kỹ thuật, và đảm bảo đầy đủ thông tin khai thuế theo từng loại thuế mà doanh nghiệp phải thực hiện. Người nộp thuế trạng thái 03, 06 khi chưa thỏa mãn các điều kiện trên sẽ bị khóa khả năng kê khai và nộp thuế qua hình thức điện tử.

Cách thức kê khai thuế đối với đối tượng này: Người nộp thuế phải thực hiện kê khai thủ công qua bộ phận một cửa của cơ quan thuế hoặc gửi hồ sơ bằng văn bản giấy, đồng thời nộp đầy đủ các khoản thuế ứng với từng mã số thuế và kỳ khai. Khi kê khai, cần cung cấp đầy đủ thông tin về doanh thu, chi phí, đối tượng thuế và các chứng từ liên quan theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Hậu quả nếu không đáp ứng điều kiện giao dịch điện tử: Doanh nghiệp sẽ bị các rắc rối về thủ tục, không thể khai, nộp thuế trực tiếp qua mạng, phải chuyển đi thực hiện tại trụ sở thuế, thời gian xử lý tăng lên, có thể bị phạt vỗ vi phạm nếu khai thuế không đúng hạn hoặc thiếu sót. Ngoài ra, việc không thể sử dụng chứng từ điện tử cũng làm tăng chi phí quản lý hồ sơ và gia tăng nguy cơ sai sót trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Giải pháp cho doanh nghiệp: Nên chóng chóng kiểm tra và khôi phục mã số thuế nếu trạng thái 03, chuyển đổi địa chỉ đăng ký kinh doanh nếu trạng thái 06, tiếp tục duy trì chứng thư số và đăng ký lại giao dịch điện tử khi đủ điều kiện. Đối với những doanh nghiệp đã thoát trạng thái, cần thực hiện cập nhật thông tin hệ thống và tuân thủ quy trình kê khai thuế theo đúng quy định để khôi phục quyền sử dụng giao dịch điện tử.

Quy trình thực hiện

1. Xác định trạng thái thuế của doanh nghiệp/hộ kinh doanh qua hệ thống mã số thuế.
2. Kiểm tra điều kiện giao dịch điện tử: kiểm tra chứng thư số, đăng ký tài khoản Cổng thông tin điện tử, tình trạng phần mềm kế toán.
3. Cập nhật thông tin đăng ký: sửa chữa hoặc bổ sung địa chỉ, tài khoản, chứng từ nếu cần.
4. Thực hiện kê khai thuế theo hình thức phù hợp (giấy hoặc điện tử tùy điều kiện).
5. Lưu trữ hồ sơ kê khai thuế theo quy định: giữ bản sao điện tử tại hệ thống Cổng thông tin điện tử và bản giấy tại nơi lưu trữ nội bộ doanh nghiệp theo thời gian bắt buộc.
6. Theo dõi và báo cáo lại trạng thái thuế định kỳ để đảm bảo không còn bị khóa giao dịch điện tử.

Lưu ý quan trọng

Giao dịch điện tử là bắt buộc đối với mọi đối tượng nộp thuế có đủ điều kiện, những doanh nghiệp/hộ kinh doanh ở trạng thái 03, 06 không đủ điều kiện phải chuyển đổi sang kê khai và nộp thuế theo hình thức giấy tại bộ phận một cửa.

Nội dung tham khảo: Các ví dụ thực tế về doanh nghiệp đã thực hiện khôi phục mã số thuế và quay lại giao dịch điện tử sau khi sửa đổi hồ sơ đăng ký.

Cập nhật văn bản mới: Theo các thông cáo mới nhất của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế, các quy định về trạng thái 03, 06 và giao dịch điện tử đều được liên tục hoàn thiện để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa quá trình quản lý thuế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn cụ thể cho từng trường hợp, vui lòng liên hệ với Luật An Dân Việt hoặc cơ quan có thẩm quyền.